Come fare il 730 da soli? Modello precompilato 2026 e spese detraibili

Un familiare è considerato fiscalmente a carico se nel 2025 ha avuto un reddito complessivo non superiore a 2.840,51€ (soglia che sale a 4.000€ per i figli under 24). Dichiarare un familiare a carico permette di ottenere detrazioni IRPEF e di detrarre alcune spese sostenute per loro (mediche, scolastiche, ecc.).

⚠️ Nel 2026, alcune regole sono cambiate. Ecco cosa puoi detrarre, caso per caso:

◾ Coniuge: puoi detrarre fino a 800€, in base al reddito, a condizione che non siate legalmente separati e che il coniuge abbia un reddito inferiore a 2.840,51€.

◾ Figli under 21: nessuna detrazione nel 730, perché è sostituita dall’Assegno Unico Universale erogato mensilmente dall’INPS. Restano però detraibili al 19% le spese specifiche (mediche, scolastiche, sportive).

◾ Figli tra 21 e 29 anni: detrazione di 950€ per figlio, che decresce progressivamente all’aumentare del reddito del genitore fino ad azzerarsi a 95.000€.

◾ Figli over 30: la detrazione è stata eliminata a partire da quest’anno, anche se il figlio non ha reddito. L’unica eccezione riguarda i figli con disabilità riconosciuta (L. 104/1992), che possono essere dichiarati a carico senza limiti di età e la detrazione si cumula con l’Assegno Unico.

◾ Genitori del contribuente: detraibili solo se convivono con il dichiarante e hanno un reddito inferiore a 2.840,51€.

❗ A partire da quest’anno, non sono più detraibili altri familiari a carico a meno che non siano diretti ascendenti o discendenti. Sono dunque esclusi fratelli, sorelle, suoceri, generi e nuore, anche se conviventi.

Inoltre, i contribuenti extracomunitari (cioè non cittadini italiani, UE o SEE) non possono più detrarre i familiari a carico se questi risiedono all’estero.

📋 Dove trovarlo nel modello standard: i dati dei familiari a carico si trovano nel Frontespizio, nella sezione dedicata ai familiari. Nel modello semplificato li trovi nella sezione “Lavoro e famiglia”.

◾  Asilo nido pubblico o privato: detrazione del 19% con massimale di 632€ per figlio, a patto di non aver già usufruito del bonus asilo nido. Generalmente è già presente nel modello precompilato.

◾  Scuola dell’infanzia, primaria e secondaria: detrazione del 19% con massimale di 1.000€ per figlio (era 800€ fino allo scorso anno). Generalmente le spese per le tasse scolastiche ed eventuali erogazioni liberali sono già presenti nel modello precompilato, mentre potresti dover aggiungere spese per trasporto scolastico, mensa e servizi pre e post scuola. 

◾  Università: detrazione del 19% senza massimale se l’università è statale e con massimale definito dal MIUR per università non statali. Potresti o meno trovare questa spesa nel modello precompilato. Ricorda di conservare tutte le ricevute di pagamento.

◾  Studenti DSA: detrazione del 19% della spesa per strumenti utili all’apprendimento (fino alla scuola secondaria di secondo grado). Conserva le ricevute di pagamento, il certificato e le prescrizioni mediche.

In più esistono anche queste ulteriori detrazioni:

◾  Affitto degli studenti fuori sede: detrazione del 19% con massimale di 2633€. Per attestare la spesa, ricorda di pagare con sistemi tracciabili e di avere regolare contratto d’affitto registrato.

◾  Attività sportive dei figli (5-18 anni): detrazione del 19% con massimale di 210€ per figlio. Per poter detrarre devi essere l’intestatario della fattura o della ricevuta (e conservare queste prove di pagamento).

📋 Dove trovarle nel modello standard: tutte nella Sezione I del Quadro E. Spese scolastiche (infanzia, primaria, secondaria) nei righi E8-E10 con codice 12; spese universitarie con codice 13; asilo nido con codice 33; studenti DSA con codice 44; affitto studenti fuori sede con codice 18; attività sportive ragazzi con codice 16. 

Nel modello semplificato le trovi nella sezione “Spese sostenute per te e per la tua famiglia”.

Puoi detrarre le seguenti spese per l’istruzione:

◾  Asilo nido pubblico o privato: detrazione del 19% con massimale di 632€ per figlio, a patto di non aver già usufruito del bonus asilo nido. Generalmente è già presente nel modello precompilato.

◾  Scuola dell’infanzia, primaria e secondaria: detrazione del 19% con massimale di 1.000€ per figlio (era 800€ fino allo scorso anno). Generalmente le spese per le tasse scolastiche ed eventuali erogazioni liberali sono già presenti nel modello precompilato, mentre potresti dover aggiungere spese per trasporto scolastico, mensa e servizi pre e post scuola. 

◾  Università: detrazione del 19% senza massimale se l’università è statale e con massimale definito dal MIUR per università non statali. Potresti o meno trovare questa spesa nel modello precompilato. Ricorda di conservare tutte le ricevute di pagamento.

◾  Studenti DSA: detrazione del 19% della spesa per strumenti utili all’apprendimento (fino alla scuola secondaria di secondo grado). Conserva le ricevute di pagamento, il certificato e le prescrizioni mediche.

In più esistono anche queste ulteriori detrazioni:

◾  Affitto degli studenti fuori sede: detrazione del 19% con massimale di 2633€. Per attestare la spesa, ricorda di pagare con sistemi tracciabili e di avere regolare contratto d’affitto registrato.

◾  Attività sportive dei figli (5-18 anni): detrazione del 19% con massimale di 210€ per figlio. Per poter detrarre devi essere l’intestatario della fattura o della ricevuta (e conservare queste prove di pagamento).

📋 Dove trovarle nel modello standard: tutte nella Sezione I del Quadro E. Spese scolastiche (infanzia, primaria, secondaria) nei righi E8-E10 con codice 12; spese universitarie con codice 13; asilo nido con codice 33; studenti DSA con codice 44; affitto studenti fuori sede con codice 18; attività sportive ragazzi con codice 16. 

Nel modello semplificato le trovi nella sezione “Spese sostenute per te e per la tua famiglia”.

La spesa per gli abbonamenti al trasporto pubblico locale, regionale e interregionale può essere detratta al 19% con massimale di 250€. Ricorda di conservare il titolo di viaggio o la ricevuta di pagamento.

📋 Dove trovarle modello standard: sezione I del Quadro E, righi E8-E10 con codice 35. Nel modello semplificato nella sezione “Spese sostenute per te e per la tua famiglia”.

Puoi detrarre l’affitto se rientri in una di queste casistiche (a patto che tu abbia regolare contratto d’affitto registrato e abbia conservato le ricevute di pagamento):

◾  Contratto in libero mercato e reddito inferiore a 15.494€ (→ detrazione di 300€) oppure reddito inferiore a 30.987€ (→ detrazione di 150€). 

◾  Contratto a canone concordato e reddito inferiore a 15.494€ (→ detrazione di 496€) oppure reddito inferiore a 30.987€ (→ detrazione di  248€).

◾  Lavoratore dipendente che si trasferisce nel comune di lavoro o limitrofo, a patto che sia ad almeno 100 km da casa e in una diversa regione, e solo per i primi 3 anni. Con reddito inferiore a 15.494€ la detrazione è di 992€, con reddito inferiore a 30.987€, la detrazione è di 496€.

◾ Giovani tra i 20 e i 30 anni che escono da casa dei genitori: con reddito inferiore a 15.494€, detrazione pari al 20% del canone, fino a un massimo di 2.000€, per i primi 4 anni dalla stipula del contratto.

Se hai comprato casa puoi detrarre le seguenti spese:

◾ Mutuo: detrazione del 19% sugli interessi passivi pagati per l’abitazione principale (massimali: 4.000€ per l’acquisto e 2.582€ per costruzione o ristrutturazione). Se ti spetta la detrazione, dovresti già trovarla nel modello precompilato. Novità 2026: se il tuo reddito supera i 50.000€, viene sottratta una quota fissa di 260€ dalla detrazione calcolata.

◾ Intermediazione immobiliare per l’acquisto della prima casa: detrazione del 19% con massimale 1.000€. Conserva la fattura, il contratto preliminare registrato, l’atto di compravendita e l’autocertificazione di uso dell’immobile come prima casa.

📋 Dove trovarle nel modello standard: Sezione V del Quadro E, righi E71-E72; gli interessi sul mutuo al rigo E7 (o righi E8-E10 con codice 8 per mutui stipulati fino al 2021); le spese di intermediazione nei righi E8-E10 con codice 17. Nel modello semplificato le trovi nella sezione “Casa e altre proprietà”.

È probabile che tu possa detrarre le spese se rientri in alcune casistiche legate ai bonus casa. Novità per la dichiarazione di quest’anno, e quindi per le spese del 2025, sono l’eliminazione di alcune detrazioni e la riduzione di alcune aliquote in base al tipo di immobile. Informati bene sui requisiti e i documenti da presentare per ciascun intervento.

◾ Bonus ristrutturazione / recupero edilizio: detrazione al 50% per l’abitazione principale, al 36% per le seconde case, con massimale di 96.000€ per unità abitativa. 

◾ Bonus risparmio energetico / Ecobonus (es. infissi, cappotto termico, pannelli solari, pompe di calore, ecc.): 50% per l’abitazione principale, 36% per le altre. I massimali sono variabili in base al tipo di intervento. Attenzione: non sono più detraibili le caldaie alimentate unicamente a gas.

◾  Bonus mobili: se hai ristrutturato casa, puoi detrarre al 50% la spesa per mobili e grandi elettrodomestici in classe A+, con massimale di €5.000.

📋 Dove trovare le detrazioni nel modello standard: bonus ristrutturazione nella Sezione III A, righi E41-E43; Ecobonus nella Sezione IV, righi E61-E62; bonus mobili nel rigo E57 (Sezione III C). 

Nel modello semplificato nella sezione “Casa e altre proprietà”.

◾  Assicurazioni per la persona: puoi detrarre il 19% dei premi pagati per polizze vita e infortuni (fino a 530€), per il rischio di morte o invalidità permanente (fino a 750€) e per la non autosufficienza o la tutela di persone con disabilità grave (fino a 750€). Lo stesso vale per le polizze casa contro eventi calamitosi. Dovresti già trovare queste spese nel modello precompilato; tieni comunque il contratto e le ricevute.

◾  Contributi per collaboratori domestici (ad esempio colf, addetti alla cura della persona, babysitter): i contributi che versi per i collaboratori domestici sono deducibili dal reddito, il che significa che vengono sottratti al tuo reddito complessivo prima di calcolare l’IRPEF dovuta. Il massimale è di 1.549,37€. Se hai una badante, puoi anche detrarre il 19% delle spese di assistenza fino a 2.100€ l’anno, ma solo se il tuo reddito complessivo non supera i 40.000€. Conserva le ricevute INPS pagate tramite c/c postale o MAV, oppure la fattura in caso agenzia interinale.

◾  Donazioni verso enti pubblici, associazioni, ONG o Onlus: puoi detrarre o dedurre parte della spesa sostenuta. In base al tipo di ente a cui hai rivolto la donazione, la spesa può godere della detraibilità o della deducibilità (in alcuni casi anche entrambe, ma starà a te scegliere di quale usufruire). Anche i massimali e le percentuali variano in base al tipo di donazione. Questo tipo di spese dovrebbe trovarsi già nel modello 730 precompilato; in ogni caso ti consigliamo di conservare le ricevute di pagamento.

◾  Contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari sono deducibili senza limitazioni. Tra questi rientrano i contributi versati da lavoratori autonomi, agricoli, ricongiunzione, fondo casalinghe e il riscatto degli anni di laurea. La previdenza complementare, se non già dedotta in busta paga, può essere dedotta fino a 5.164,57€.

◾  Spese funebri: detrazione del 19% con un massimale di 1.550€ (conserva le ricevute di pagamento alla società di pompe funebri, al fiorista, al comune per i diritti cimiteriali, ecc).

◾  Mantenimento ex coniuge: deduzione dell’intero importo, escluse le spese per il mantenimento dei figli. Occorre conservare le ricevute di pagamento.

◾  Adozione internazionale: deducibile per il 50% della spesa sostenuta. Le spese devono essere certificate da un Ente autorizzato.

📋 Dove trovare le detrazioni nel modello standard: assicurazioni nei righi E8-E10 (codici 36, 38, 39, 51, 52, 53, Sezione I); spese assistenza badante nei righi E8-E10 con codice 15; spese funebri nei righi E8-E10 con codice 14; contributi colf/badanti al rigo E23 (Sezione II); contributi previdenziali al rigo E21; previdenza complementare al rigo E27; mantenimento ex coniuge al rigo E22; donazioni al rigo E36; adozione internazionale al rigo E26. 

Nel modello semplificato le trovi nella sezione “Spese sostenute per te e per la tua famiglia”.