{"id":157722,"date":"2026-04-23T15:53:40","date_gmt":"2026-04-23T15:53:40","guid":{"rendered":"https:\/\/www.switcho.it\/blog\/?p=157722"},"modified":"2026-04-23T15:53:41","modified_gmt":"2026-04-23T15:53:41","slug":"imposta-sostitutiva-mutuo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.switcho.it\/blog\/mutui\/imposta-sostitutiva-mutuo\/","title":{"rendered":"Guida all&#8217;imposta sostitutiva del mutuo: come funziona"},"content":{"rendered":"\n<p>Se stai per acquistare casa chiedendo un finanziamento, \u00e8 possibile che tu abbia sentito parlare di <strong>imposta sostitutiva del mutuo<\/strong>. Ma cos\u2019\u00e8? Ecco cosa sapere, in pillole:\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-medium-font-size\"><em>L\u2019<strong>imposta sostitutiva del mutuo<\/strong> va a sostituire una serie di altre tasse ordinarie (ipotecaria, di registro, di bollo) per semplificare la tassazione del mutuo e si applica sul totale del finanziamento.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Prima di iniziare, un consiglio per te: se stai ancora cercando il <strong>mutuo pi\u00f9 adatto a te<\/strong>, <a href=\"https:\/\/www.switcho.it\/servizi\/mutui\"><strong>inizia subito<\/strong><\/a> a confrontare i preventivi. In pochi clic puoi trovare quello pi\u00f9 conveniente.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-divi-layout\">[et_pb_section fb_built=&#8221;1&#8243; disabled_on=&#8221;on|on|off&#8221; _builder_version=&#8221;4.27.4&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; custom_padding=&#8221;0px||0px||false|false&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_row _builder_version=&#8221;4.27.4&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; width=&#8221;100%&#8221; max_height=&#8221;1000px&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_column type=&#8221;4_4&#8243; _builder_version=&#8221;4.27.4&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_image src=&#8221;https:\/\/www.switcho.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/cta-mutui-primary-desk.png&#8221; title_text=&#8221;trova il mutuo ideale per te&#8221; url=&#8221;https:\/\/www.switcho.it\/servizi\/mutui?ref=cta-mutui-top&#8221; _builder_version=&#8221;4.27.4&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; hover_enabled=&#8221;0&#8243; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; sticky_enabled=&#8221;0&#8243;][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Indice<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"#cosa-e\" type=\"internal\" id=\"#cosa-e\">Cos\u2019\u00e8 l\u2019imposta sostitutiva del mutuo<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#chi-paga\" type=\"internal\" id=\"#chi-paga\">Chi paga l\u2019imposta sostitutiva del mutuo e quando<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#aliquote\" type=\"internal\" id=\"#aliquote\">Come si calcola l\u2019imposta sostitutiva del mutuo: le aliquote<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#come-funziona\" type=\"internal\" id=\"#come-funziona\">Come funziona l\u2019imposta sostitutiva in caso di mutuo cointestato<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#esenzione\" type=\"internal\" id=\"#esenzione\">Imposta sostitutiva del mutuo under 36: esiste ancora l\u2019esenzione?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#esempi\" type=\"internal\" id=\"#esempi\">Esempi di calcolo dell\u2019imposta sostitutiva del mutuo<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"#quando\" type=\"internal\" id=\"#quando\">Quando non si paga l\u2019imposta sostitutiva del mutuo<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"cosa-e\"><strong>Cos\u2019\u00e8 l\u2019imposta sostitutiva del mutuo<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><em>L\u2019<\/em><strong><em>imposta sostitutiva<\/em><\/strong><em> del mutuo \u00e8 una tassa che viene applicata ai finanziamenti per l\u2019acquisto di immobili che hanno una durata superiore ai 18 mesi.\u00a0<\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Come intuibile dal nome, questa imposta va a sostituire una serie di tasse come l\u2019<strong>imposta di registro, di bollo o l\u2019imposta ipotecaria<\/strong>. \u00c8 stata introdotta, quindi, con l\u2019obiettivo di semplificare la tassazione sui mutui.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>La percentuale dell\u2019imposta sostitutiva si applica sul totale della somma richiesta, la quale va <strong>divisa per 100 e moltiplicata per 2 o per 0,25<\/strong>, come vedremo meglio a breve.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"chi-paga\"><strong>Chi paga l\u2019imposta sostitutiva del mutuo e quando<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong>A pagare questa imposta sei tu quando richiedi il mutuo<\/strong>, bench\u00e9 non sia tu a doverla versare allo Stato. \u00c8 la banca che si occupa di trattenerla quando ti eroga i soldi e poi la gira al fisco.<\/p>\n\n\n\n<p>In pratica, quando ti viene accreditato il mutuo, una piccola parte viene automaticamente trattenuta e <strong>versata dall\u2019istituto come sostituto d\u2019imposta<\/strong>. Per questo non devi fare nulla: il pagamento dell\u2019imposta sostitutiva avviene automaticamente quando ricevi la somma del mutuo.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"aliquote\"><strong>Come si calcola l\u2019imposta sostitutiva del mutuo: le aliquote<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Come abbiamo accennato, il calcolo dell\u2019imposta sostitutiva del mutuo implica che il totale della somma richiesta vada divisa per 100 e moltiplicata per 2 o per 0,25.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><em>In linea generale, quando si parla di <\/em><strong><em>imposta sostitutiva del mutuo prima casa<\/em><\/strong><em>, questa \u00e8 pari allo <\/em><strong><em>0,25%<\/em><\/strong><em> della somma finanziata. Quando, invece, si parla di <\/em><strong><em>imposta sostitutiva del mutuo seconda casa<\/em><\/strong><em>, questa \u00e8 pari al <\/em><strong><em>2%<\/em><\/strong><em>.&nbsp;<\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Si tratta, per\u00f2, di una semplificazione. Entrando pi\u00f9 nel dettaglio, possiamo dire che l\u2019imposta \u00e8 pari al:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list emoji_bullets emoji_right_arrow\">\n<li><strong>0,25%<\/strong> quando il mutuo riguarda una casa che <strong>potrebbe beneficiare delle agevolazioni prima casa<\/strong> e nel contratto \u00e8 stata inserita una dichiarazione apposita. Per esempio, se stai costruendo o ristrutturando (quindi non stai comprando nulla), puoi comunque avere lo 0,25% se quella casa, ipoteticamente, avrebbe i requisiti \u201cprima casa\u201d;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2%<\/strong> quando il mutuo riguarda una casa che <strong>non ha i requisiti \u201cprima casa\u201d<\/strong> (per esempio, per la seconda casa) oppure quando, pur avendoli, non \u00e8 stata inserita la dichiarazione nel contratto.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Per maggiori informazioni sulle agevolazioni prima casa, ti consigliamo di consultare la <a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/aree-tematiche\/casa\/agevolazioni\/agevolazioni-per-acquisto-della-prima-casa\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">pagina dedicata<\/a> dell\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"come-funziona\"><strong>Come funziona l\u2019imposta sostitutiva in caso di mutuo cointestato<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Quando il <a href=\"https:\/\/www.switcho.it\/blog\/mutui\/mutuo-cointestato\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>mutuo \u00e8 cointestato<\/strong><\/a> tra due coniugi, si ragiona sulle singole quote di finanziamento e sulla situazione di ciascun coniuge rispetto alle agevolazioni prima casa. In pratica, si divide il mutuo tra i due e si applica a ciascuna parte l\u2019aliquota corretta in base ai requisiti personali:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list emoji_bullets emoji_right_arrow\">\n<li><strong>Se entrambi hanno diritto all\u2019agevolazione prima casa<\/strong>, l\u2019intero mutuo beneficia dell\u2019aliquota ridotta dello 0,25%;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Se solo uno dei due ha i requisiti \u201cprima casa\u201d<\/strong>, allora la parte di mutuo relativa a quel coniuge paga lo 0,25%, mentre la quota dell\u2019altro coniuge viene tassata al 2%;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Se nessuno dei due ha diritto all\u2019agevolazione prima casa<\/strong>, l\u2019intero finanziamento sconta l\u2019aliquota ordinaria del 2%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"esenzione\"><strong>Imposta sostitutiva del mutuo under 36: esiste ancora l\u2019esenzione?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Fino al 31 dicembre 2023, i <strong>giovani sotto i 36 anni<\/strong> potevano avere un grande vantaggio quando compravano la prima casa con mutuo: <strong>non pagare l\u2019imposta sostitutiva sul mutuo.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>L\u2019esenzione era possibile esclusivamente se si rispettavano i requisiti, cio\u00e8:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list emoji_bullets emoji_right_arrow\">\n<li>Avere <strong>meno di 36 anni<\/strong> nell\u2019anno del <a href=\"https:\/\/www.switcho.it\/blog\/trasloco\/rogito-notarile\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">rogito<\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li>Avere un reddito ISEE <strong>non superiore a 40.000 euro<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><em>Dal 1\u00b0 gennaio 2024 questa agevolazione per\u00f2 non esiste pi\u00f9, bench\u00e9 l\u2019esenzione continui ad applicarsi qualora il preliminare sia stato <\/em><strong><em>firmato e registrato entro il 31 dicembre 2023<\/em><\/strong><em>, anche se il rogito definitivo \u00e8 stato fatto entro il 2024.&nbsp;<\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Infine, qualora si sia in possesso dei requisiti per l\u2019agevolazione ma si sia comunque proceduto al versamento dell\u2019imposta tra gennaio e febbraio 2024, \u00e8 possibile ottenere il riconoscimento di un <strong>credito d\u2019imposta<\/strong> pari alle somme indebitamente corrisposte.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"esempi\"><strong>Esempi di calcolo dell\u2019imposta sostitutiva del mutuo<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Per capire meglio come viene calcolata l\u2019imposta sostitutiva, pu\u00f2 essere utile presentare qualche esempio pratico.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Prima di tutto, ricordiamo che la <strong>formula per calcolare l\u2019imposta sostitutiva<\/strong> \u00e8:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><em>somma totale del finanziamento\/100 x aliquota&nbsp;<\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>A questo punto, possiamo fare degli esempi di calcolo pratici:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list emoji_bullets emoji_right_arrow\">\n<li><strong>Mutuo dal valore di 60.000 euro per l\u2019acquisto di una seconda casa:<\/strong> applicando la formula (60.000\/100 x 2), avremo un\u2019imposta sostitutiva pari a 1.200 euro;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mutuo dal valore di 60.000 euro per l\u2019acquisto di una prima casa:<\/strong> l\u2019imposta ammonter\u00e0 a 150 euro (60.000\/100 x 0,25).\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Tieni presente che la <strong>banca versa l\u2019imposta all\u2019erario<\/strong>, trattenendola al momento dell\u2019erogazione. Di conseguenza, riceverai un importo leggermente inferiore rispetto a quello richiesto (prendendo il primo esempio, <strong>58.800 euro invece di 60.000<\/strong>).<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quando\"><strong>Quando non si paga l\u2019imposta sostitutiva del mutuo<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Anche se oggi non esiste pi\u00f9 l\u2019esenzione totale per gli under 36, c\u2019\u00e8 comunque un caso in cui l\u2019imposta sostitutiva sul mutuo non si paga: la <a href=\"https:\/\/www.switcho.it\/blog\/mutui\/surroga-mutuo\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>surroga del mutuo<\/strong><\/a>.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>Si tratta della procedura che ti permette di <strong>trasferire il mutuo da una banca a un\u2019altra<\/strong>, ad esempio per ottenere condizioni migliori, come un tasso pi\u00f9 basso o una rata pi\u00f9 sostenibile.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Con l\u2019introduzione della Legge Bersani, questa operazione \u00e8 stata resa molto pi\u00f9 semplice e accessibile: <strong>non sono previsti costi a carico del cliente<\/strong>, fatta eccezione per una tassa ipotecaria di 35 euro. Tieni presente, poi, che la banca originaria non pu\u00f2 opporsi al trasferimento.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Proprio perch\u00e9 \u00e8 cos\u00ec agevole, la surroga rappresenta spesso un\u2019opportunit\u00e0 interessante, <strong>ma va comunque valutata con attenzione<\/strong>. Conviene soprattutto quando le nuove condizioni sono realmente pi\u00f9 vantaggiose rispetto a quelle del mutuo in corso.<\/p>\n\n\n\n<p>Non hai ancora trovato il mutuo pi\u00f9 adatto a te? <a href=\"https:\/\/www.switcho.it\/servizi\/mutui\"><strong>Inizia subito<\/strong><\/a> a confrontare i preventivi. Trovi quello pi\u00f9 conveniente <strong>in pochi clic e gratis<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-divi-layout\">[et_pb_section fb_built=&#8221;1&#8243; _builder_version=&#8221;4.27.4&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; custom_padding=&#8221;0px||0px||false|false&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_row _builder_version=&#8221;4.27.4&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; width=&#8221;100%&#8221; max_height=&#8221;1000px&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_column type=&#8221;4_4&#8243; _builder_version=&#8221;4.27.4&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_image src=&#8221;https:\/\/www.switcho.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/banner-cta-mutui-secondary-desk.png&#8221; title_text=&#8221;scopri il mutuo sostenibile per te&#8221; url=&#8221;https:\/\/www.switcho.it\/servizi\/mutui?ref=cta-mutui-low&#8221; src_tablet=&#8221;https:\/\/www.switcho.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/cta-mutui-secondary-mobile.png&#8221; src_phone=&#8221;https:\/\/www.switcho.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/cta-mutui-secondary-mobile.png&#8221; src_last_edited=&#8221;on|desktop&#8221; _builder_version=&#8221;4.27.4&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; hover_enabled=&#8221;0&#8243; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; alt=&#8221;scopri il mutuo sostenibile per te&#8221; sticky_enabled=&#8221;0&#8243;][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-divi-layout\">[et_pb_section fb_built=&#8221;1&#8243; _builder_version=&#8221;4.20.2&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; custom_padding=&#8221;0px||0px|||&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_row disabled_on=&#8221;off|off|off&#8221; _builder_version=&#8221;4.20.2&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; background_size=&#8221;initial&#8221; background_position=&#8221;top_left&#8221; background_repeat=&#8221;repeat&#8221; width=&#8221;100%&#8221; max_height=&#8221;1000px&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_column type=&#8221;4_4&#8243; _builder_version=&#8221;4.20.2&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221;][et_pb_toggle title=&#8221;Fonti&#8221; open_toggle_background_color=&#8221;#F7F8FA&#8221; closed_toggle_text_color=&#8221;#2D3748&#8243; closed_toggle_background_color=&#8221;#f7f8fa&#8221; _builder_version=&#8221;4.27.6&#8243; _module_preset=&#8221;default&#8221; title_level=&#8221;h4&#8243; title_font=&#8221;||||||||&#8221; title_font_size=&#8221;18px&#8221; title_line_height=&#8221;1.7em&#8221; closed_title_font=&#8221;||||||||&#8221; closed_title_font_size=&#8221;18px&#8221; body_font=&#8221;||||||||&#8221; hover_enabled=&#8221;0&#8243; body_font_size_tablet=&#8221;16px&#8221; body_font_size_phone=&#8221;16px&#8221; body_font_size_last_edited=&#8221;on|phone&#8221; border_width_all=&#8221;0px&#8221; global_colors_info=&#8221;{}&#8221; sticky_enabled=&#8221;0&#8243;]<span>Le tasse sul mutuo | Notaio colangeli<\/span>\n<br><span><a href=\"https:\/\/notaiocolangeli.it\/mutuo\/le-tasse-sul-mutuo\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">https:\/\/notaiocolangeli.it\/mutuo\/le-tasse-sul-mutuo\/<\/a><\/span>[\/et_pb_toggle][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section]<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L&#8217;imposta sostitutiva del mutuo si applica ai finanziamenti per l&#8217;acquisto di immobili. 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